2014年財政收入結(jié)構(gòu)分析:地方非稅收入占比22%
2015年前兩個月,全國一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)2.57萬億元,同比增長3.2%;由于今年將一些收入劃入一般公共預(yù)算,若剔除掉這部分凈增加的收入,同口徑僅增長1.7%。其中,跟實體經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的稅收收入,實現(xiàn)2.24萬億元,同比僅增長0.8%。
前兩個月,雖然有春節(jié)放假等因素影響;但財政收入數(shù)據(jù)的低速增長,仍透露出實體經(jīng)濟(jì)的“寒意”。收入入庫進(jìn)度,會影響財政數(shù)據(jù)。僅兩個月的數(shù)據(jù),或難以說明問題。21世紀(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院將結(jié)合兩會期間發(fā)放給人大代表審議的八大本詳細(xì)預(yù)算報告,透視2014年財政收入狀況和2015年各項預(yù)計收入指標(biāo)。
上述預(yù)算報告透露不少信號,如2015年“營改增”將涉及到6000億-7000億元營業(yè)稅,收入規(guī)模較大的行業(yè)或?qū)⒃谀昴┩菩袪I改增;房地產(chǎn)行業(yè)稅收增速回落明顯,金融行業(yè)的收入貢獻(xiàn)作用凸顯;經(jīng)濟(jì)增速下行,稅收收入增速也不會高,不過稅改能帶來些增稅效應(yīng)等。
21世紀(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院分析師認(rèn)為,在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)亟待提質(zhì)增效的背景下,財政政策應(yīng)該更積極地起作用,不能過分強調(diào)收入任務(wù),應(yīng)不收過頭稅費,適當(dāng)減輕市場主體負(fù)擔(dān);另外,還需削減掉不必要的開支,提高財政資金使用效率。
稅收增速趨緩
依據(jù)21世紀(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院獲取的一份今年全國兩會上審議的預(yù)算草案顯示,2014年全國稅收收入雖然再創(chuàng)新高,但并未完成年初預(yù)算目標(biāo)。
2014年稅收收入實現(xiàn)11.9萬億元,同比增長7.8%,完成了年初預(yù)算的99.2%。中央級稅收收入和地方本級稅收收入,均距離年初目標(biāo)有小小差距。
從具體稅種來看,主要是國內(nèi)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收、資源稅、營業(yè)稅、契稅等稅種拖了后腿,這些稅種均有幾百億元額度的“欠收”。
上述稅種,除了營業(yè)稅因為“營改增”,部分營業(yè)稅轉(zhuǎn)身為增值稅所造成的;這些稅種均屬于流轉(zhuǎn)稅,具有“順周期”特點,隨經(jīng)濟(jì)波動較大。
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收、資源稅欠收,主要由于進(jìn)口需求乏力、大宗商品尤其是能源等資源品價格下跌等原因造成的;國內(nèi)增值稅增速偏低,主要由于工業(yè)生產(chǎn)增速放緩、PPI價格的連續(xù)下行等因素;而營業(yè)稅、契稅等,則主要受房地產(chǎn)市場調(diào)整、商品房銷售額下降,使得房地產(chǎn)行業(yè)稅收低于預(yù)期。
地方非稅收入占比22%
既然稅收收入沒完成預(yù)期目標(biāo),則需要非稅收入拉抬一下。
一般公共預(yù)算收入,分為稅收收入和非稅收入。2014年全國非稅收入實現(xiàn)2.12萬億,占全部公共財政收入比重為15.1%,相較上年決算收入增長13.5%,高過稅收收入增長。
這2.12萬億的非稅收入中,主要來自于地方本級收入。地方非稅收入實現(xiàn)1.67萬億元,同比增長10.7%,占地方本級公共財政收入比重為22.1%。
從2014年數(shù)據(jù)來看,種類繁多的地方非稅收入中,占比最大的為行政事業(yè)性收費,其次是包含海域使用金、場地和礦區(qū)使用費收入等的國有資源(資產(chǎn))有償使用收入,再次為包括排污費、水資源費收入等專項收入。
很多企業(yè)反映收費較多,除了政府性基金收入外,主要屬于非稅收入。區(qū)別于全國統(tǒng)一的稅收政策,不少非稅收入各地有各地的政策、彈性較大。近幾年,隨著財政收入增速的下滑,尤其是稅收增速下滑明顯時,非稅收入往往增長較快;一些中西部省份非稅收入占比將近40%。
除了一些偶然、正當(dāng)?shù)脑鲩L外,非稅收入的增長也存在一些問題,如稅費空轉(zhuǎn)造成的收入虛增,還有加大懲處力度造成罰款收入增加等。因此,非稅收入占比較低,說明當(dāng)?shù)刂黧w稅收殷實、收入實力較強、地方政府“亂收費”的行為較少。
金融企業(yè)上繳利潤大增
2014年中央非稅收入增速較高,實現(xiàn)收入4457億元,同比增長了25.3%。
從2014年月度數(shù)據(jù)來看,中央財政增速一直保持低速增長,險些未能完成年初預(yù)算目標(biāo);但10月份開始發(fā)力的中央非稅收入,改寫了這一局面。
據(jù)21世紀(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)院獲取的預(yù)算報告顯示,2014年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入實現(xiàn)收入2030億元,相較去年決算數(shù)增長了90%,為預(yù)算的158.6%,比預(yù)算超收約750億元,這主要是金融機構(gòu)上繳利潤增加較多。
中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院副院長、預(yù)算管理研究所所長李燕對21世紀(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院分析師表示,國有企業(yè)上繳利潤,現(xiàn)在分成兩個體系。一個納入“國有資本經(jīng)營預(yù)算”,包括煙草、石化、運輸?shù)榷鄠€行業(yè)國企;剩下的國企則屬于“非稅收入”體系,金融類企業(yè)上繳利潤、股息股利收入、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等屬于此類。
納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的國企,有相對固定的上繳利潤標(biāo)準(zhǔn),分成25%、20%、15%、10%等幾檔,近幾年標(biāo)準(zhǔn)在不斷上提;未納入經(jīng)營預(yù)算的國企,由于包含上市企業(yè)、控股、持股等不同形式,上繳利潤未見有公開確定的標(biāo)準(zhǔn)。
此外,罰沒收入也出現(xiàn)較大增長。不過,罰沒收入總規(guī)模不大,2014年實現(xiàn)收入約89億元,為預(yù)算的197.5%,較去年決算數(shù)增長了95.6%,比預(yù)算超收約44億元,主要是查處藥品行業(yè)商業(yè)賄賂案件罰金數(shù)額較大。
稅改帶來增量收入
2015年全國稅收和非稅收入的增長目標(biāo)均有所調(diào)低,全國一般公共預(yù)算收入有望達(dá)到15.4萬億,同比增長7.3%。其中,稅收實現(xiàn)12.8萬億收入,增長7.6%;非稅收入實現(xiàn)2.6萬億,增長5.6%。
稅收受宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力影響,收入增速很有可能繼續(xù)走低。如歸屬中央政府的國內(nèi)增值稅部分,預(yù)計可能只能增長1.9%;進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收可能只能增長5.9%。
但隨著稅改的推進(jìn),也能帶來一些增量收入。如全國國內(nèi)增值稅預(yù)計實現(xiàn)收入3.77萬億元,同比增長22.2%;營業(yè)稅則有望實現(xiàn)1.12萬億元,同比下降36.7%。這主要受營改增進(jìn)度影響,說明2015年約有6000億-7000億元規(guī)模的營業(yè)稅將轉(zhuǎn)變成增值稅,較難、涉及收入較多的如不動產(chǎn)行業(yè)營改增可能會在年末推出。
資源稅增幅最高。2015年全國資源稅有望實現(xiàn)1970億元,同比增長81.8%。這跟資源稅改革有關(guān),去年年末推出煤炭資源稅改革將助推這項稅收的增長,另外今年其他一些礦產(chǎn)資源稅改革有望推進(jìn),也會增加相關(guān)收入。
國內(nèi)消費稅增長也較多。2015年全國國內(nèi)消費稅有望實現(xiàn)1.12萬億元,同比增長25.7%,主要根據(jù)煙、酒、成品油等商品預(yù)計銷售情況,以及提高成品油消費稅等因素預(yù)計。
油價下行拉低非稅收入
調(diào)低非稅收入增速,主要因為簡政放、取消行政審批帶來行政事業(yè)性收費的減少,以及國際油價下行使得石油特別收益金收入的減少。
去年末,財政部和發(fā)改委印發(fā)通知,要求各省要編制政府收費項目目錄,并在官網(wǎng)上進(jìn)行常態(tài)化公開,減少亂收費、亂罰款的行為。去年中央陸續(xù)取消多項行政事業(yè)性收費,今年也有望逐步落地?;诖耍?015年全國行政事業(yè)性收費有望達(dá)到5130億元,同比減少2.6%。
由于油價下行,上繳中央的石油特別收益金收入減收較多。預(yù)計全年“其他收入”實現(xiàn)2380億元,較去年減收600多億元,同比下降約20%。


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