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“稅延型養(yǎng)老保險”能減多少稅

理財周刊邢 力 陳 婷 2012-07-09 10:56:00

稅延型養(yǎng)老保險的推出,可謂一波三折。早在2007年,該政策就開始在我國一些地方展開討論和論證,上海和廈門兩地先后屢次傳出即將開征的消息,但始終未與世人見面。如今夢想總算快要照進現(xiàn)實了。而據(jù)保險公司內(nèi)部測算,試點將為上海帶來年均逾100億元的保費增量。若將來向全國推廣,則將為全國保費增量提供不竭動力。

具體方案還存變數(shù)

根據(jù)此次上報的方案,上海個人稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品定位為:契約型,產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險;稅收遞延模式采取“稅基遞延”型,即在繳費及收益階段免稅,領(lǐng)取階段再根據(jù)當期稅率表繳稅。

根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險公司內(nèi)部測算,采取“稅基遞延”型模式,同等收入情況下,越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品,未來可省稅額越高;同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下,收入越高,未來可省稅額也越高。

覆蓋范圍上,無論企事業(yè)單位還是政府機關(guān),都可以參與。產(chǎn)品操作模式上,繳費是由企業(yè)代扣代繳,領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅;員工離職時,可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。當然,最終出臺的方案,對于產(chǎn)品形式、繳費額度及繳費比例分攤等都有可能會發(fā)生修改和變化。

實際減稅效果有多少

盡管具體方案尚未出臺,但根據(jù)目前掌握的信息,已可以估算出購買稅延型養(yǎng)老保險的減稅效果。

“稅延型養(yǎng)老保險”能減多少稅

從右表中可以看出,不同收入水平的人群,購買稅延型養(yǎng)老保險所獲得的稅收優(yōu)惠大不相同。對于稅前收入4268元的雇員來說,本就不用繳納個稅,因此該政策對其沒有什么吸引力。而隨著收入的提高,購買稅延型養(yǎng)老保險所能節(jié)省的個稅也會隨之增加。經(jīng)記者測算,以15539元為分水嶺,月收入超過這個數(shù)值的,每月購買700元稅延年金保險的節(jié)稅額都是175元,一年就有2100元。如果算上長期投資復利效應,節(jié)稅效果更加明顯。由此可見,稅延型養(yǎng)老保險對于中低收入人群似乎吸引力不大,畢竟以上海目前的物價和房價水平看,月收入在6000元以下的人群當下生活壓力較大,很難為了21元的節(jié)稅額而放棄700元當期收入的支配權(quán)。相比而言,在獲得企業(yè)共同繳費的前提下,中高收入人群有較大的動力購買稅延型養(yǎng)老保險。

要注意的是,當下不用繳納的個稅在將來退休后支取時還是要根據(jù)當時的稅率及稅收起征點情況補繳的。只不過如果物價持續(xù)上漲,個稅起征點持續(xù)提高的話,有可能屆時拿到的養(yǎng)老金低于那時的個稅起征點而不用再繳稅。不過,目前的試點草案尚未確定有關(guān)養(yǎng)老金為一次性支取還是分期支取,如果是一次性支取,由于數(shù)額較大,一般都需要補交個稅。

舉例來說,如果今年30歲的男性每月繳納700元企業(yè)年金直到60歲,按照4.5%的年復合利率計算,60歲時賬戶累計余額為52.3萬元;與此同時,若一次性補繳5.04萬元個稅,賬戶余額47.25萬元;如果分15年領(lǐng)取,領(lǐng)取期間賬戶收益率為3%,每月領(lǐng)取為3254元。假設(shè)未來30年的年復合通脹率為3.5%,屆時的3254元就相當于現(xiàn)在1159元所代表的貨幣購買力,盡管金額不是很高,但卻能在一定程度上彌補社保養(yǎng)老金不足給養(yǎng)老需求帶來的影響。

短評

從延退到延稅

最近關(guān)于退休年齡延遲的消息和爭論不絕于耳。先是人社部放風延遲退休年齡是必然趨勢,下半年將啟動彈性延退和彈性領(lǐng)取養(yǎng)老金的調(diào)研,結(jié)果立刻引來專家和民眾的大論戰(zhàn)。后來人社部社會保障研究所所長何平又直言,由于老齡化問題加劇,我國應逐步將退休年齡延長至65歲,馬上又有專家出面駁斥說別拿勞動力不足偷換延遲退休概念。更有調(diào)查顯示,超九成網(wǎng)民反對退休年齡延至65歲……

延遲退休究竟是“必然趨勢”還是“偷換概念”?恐怕各有各的道理,但有一點可以肯定,改變單靠政府退休金養(yǎng)老的觀念已是當務之急。放下爭論,直面問題,還是應盡早幫助國民樹立起“三條腿走路”的多維養(yǎng)老思路和習慣。此時,上海將試點稅延型養(yǎng)老保險的做法無疑拓寬了化解難題的思路。

從上文分析可以看出,“稅延型養(yǎng)老保險”早已在發(fā)達國家實施多年,廣受贊譽。從形式上說是政府讓利,百姓收益;從結(jié)果上說是政府減壓,百姓安心。如今在我國面對越來越嚴重的老齡化現(xiàn)象和養(yǎng)老金難題的情況下,老齡化最嚴重的上海另辟蹊徑,果斷試點,實為明智之舉,值得拍手稱贊。當然,鼓勵企業(yè)通過年金保險為員工的退休生活保駕護航,光靠延稅優(yōu)惠恐怕不夠,還需要政府切實在稅收和社保費用上給企業(yè)減負。

總之,只有多管齊下,共同努力,才能真正化解人們對老無所依的憂慮。

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